Аренда имущества у физического лица – учет в программах 1С
- Опубликовано 02.08.2019 10:06
- Автор: Administrator
- Просмотров: 87930
При возникновении у компании потребности в помещении не всегда удаётся найти арендодателя, зарегистрированного в качестве юридического лица. Отражение в учёте вознаграждения физическому лицу, не являющемуся сотрудником организации, имеет некоторые особенности. Рассмотрим основные из них на практических примерах в 1С: Бухгалтерии и 1С: Зарплата и управление персоналом (1С: ЗУП).
При оформлении договора аренды следует руководствоваться нормами главы 34 ГК РФ. Важным нюансом является подтверждение права собственности арендодателя, это поможет арендатору в дальнейшем избежать дополнительных трудностей.
А самая популярная ошибка бухгалтеров при отражении операций по договору аренды имущества физлица – это то, что они забывают отразить арендуемое имущество на забалансовом счёте 001. При вводе данной проводки необходимо указать стоимость имущества, которую можно посмотреть в договоре аренды. Если в договоре указана только стоимость съёма за месяц, то её необходимо умножить на срок действия договора в месяцах и полученный результат отразить в графе «Сумма».
Что касается налогообложения, согласно п.1 ст. 226 НК РФ, у фирмы-арендатора при заключении договора с физлицом возникает обязанность налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ. А вот страховые взносы с начисленного дохода перечислять не нужно, так как данный вид дохода не относится к трудовым. Экономически обоснованные расходы, которые организация несёт в связи со съёмом помещения, в полном объёме относятся к расходам, уменьшающим налог на прибыль.
Отражение оплаты по договору аренды имущества в 1С: ЗУП
В 1С: ЗУП предусмотрен автоматизированный учёт прочих начислений. Начнём с настройки программы, для этого зайдём в раздел «Настройки» - «Расчёт зарплаты» и поставим галочку «Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда».
После выполнения настройки в разделе «Зарплата» появится документ «Начисление прочих доходов», а на вкладке «Выплаты» - справочник «Виды прочих доходов физических лиц».
Для заполнения справочника переходим в раздел «Выплаты» - «Виды прочих доходов физических лиц» и создаём вид прочего дохода с наименованием «Аренда помещения». В графе «Вид дохода» выбираем из выпадающего списка «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами» и код дохода по НДФЛ – 1400, как показано на рисунке:
Затем необходимо добавить арендодателя в справочник «Физические лица», который находится на разделе «Кадры». Заполняем все данные, включая ссылку «Налог на доходы», где выбирается статус «Резидент» или «Нерезидент». Данная настройка будет влиять на ставку удерживаемого подоходного налога. Напомню, что действующая ставка НДФЛ для резидентов РФ – 13%, а для нерезидентов – 30%.
Переходим к непосредственному начислению платы за аренду. Для этого зайдём в раздел «Зарплата» и выберем «Начисление прочих доходов».
В созданном документе указываем месяц начисления, затем созданный нами ранее вид дохода «Аренда помещения», дату выплаты арендной платы, дату платежа по НДФЛ и номер платежного поручения. По кнопке «Подбор» добавляем арендодателя в табличную часть документа. Если вы впервые отражаете доход этого физического лица, то в списке получателей дохода нужно поставить галочку «Выбрать из полного списка физических лиц». В графе «Начислено» указываем размер арендной платы, после чего НДФЛ и сумма к выплате рассчитаются автоматически. Проводим документ.
Также в графе «Счёт, субконто» есть возможность выбрать необходимый нам счёт учёта затрат для верного отражения операции в бухгалтерском учёте. На этом отражение начисления арендной платы физическому лицу в 1С: ЗУП окончено, данная операция будет учтена при заполнении всех необходимых регламентированных отчётов.
Учет аренды имущества у физлица в 1С: Бухгалтерии
К сожалению, автоматизированного учёта этой операции в данной программе не предусмотрено, поэтому будет чуть сложнее, чем с 1С: ЗУП. Начнём с заполнения справочника «Физические лица», который находится в разделе «Зарплата и кадры».
Отражение сведений физического лица в данном программном продукте аналогично заполнению в 1С: ЗУП.
Затем переходим к начислению арендной платы при помощи документа «Операции, введённые вручную», расположенного в разделе «Операции».
Вводим проводки:
Дт 26 Кт 76.10 на сумму арендной платы по договору
Дт 76.10 Кт 68.01 на сумму удержанного подоходного налога
К сожалению, наличие верных бухгалтерских проводок не обеспечивает автоматического отражения в налоговых регистрах. Поэтому переходим в раздел «Зарплата и кадры» - «НДФЛ» - «Все документы по НДФЛ» и создаём документ «Операция учёта НДФЛ».
Важно заполнить все необходимые вкладки созданного документа.
На вкладке «Доходы» указываем дату получения, код, вид и сумму дохода.
На вкладке «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов» заполняем дату получения дохода, вид дохода и сумму удержанного налога.
На четвёртой вкладке «Удержано по всем ставкам» выбираем ставку «13% (для нерезидентов 30%)», указываем суммы вознаграждения за аренду и сумму удержанного налога, а также код дохода – 1400.
И на последней закладке «Перечислено по всем ставкам» указываем реквизиты платёжного документа на перечисление НДФЛ. Проводим документ.
Для проверки корректности отражения операции сформируем справку 2-НДФЛ по физическому лицу – арендодателю. Для этого переходим в раздел «Зарплата и кадры» и выбираем операцию «2-НДФЛ для сотрудников». Проверим заполнение справки по рисунку ниже:
Выплата вознаграждения и подоходного налога оформляются стандартными платёжными документами, которые формируют проводки: Дт 76.10 Кт 51 и Дт 68.01 Кт 51.
Напомню, что крайним сроком перечисления НДФЛ является день, следующий за днём выплаты дохода.
Посмотрим заполнение отчёта 6-НДФЛ в данной ситуации.
В разделе 1 отражается сумма начисленного дохода и суммы исчисленного и удержанного налога, как на рисунке:
Во втором разделе указываются даты получения, удержания и крайний срок перечисления НДФЛ:
В связи с тем, что выплата арендной платы не является трудовым доходом физлица, в отчётах РСВ, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ данные начисления не отражаются.
Надеюсь, эта инструкция поможет вам избежать ошибок и сложностей при отражении аренды имущества физического лица.
Автор статьи: Алина Календжан
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Также по теме
Поиск по сайту
Комментарии
Марина, добрый день!
Если формируете платежное поручение не из самой задачи (Список задач — Выполнить задачу), программа не понимает, что данная задача выполнена.
Таким образом, статус Оплачено будет у Вас проставляться автоматически в Списке задач только при следующем порядке действий: Список задач – Выполнить задачу. Автоматически сформируется ПП. Создайте Списание с расчетного счета (по гиперссылке Ввести списание с расчетного счета, либо по кнопке Создать на основании).
При создании ПП на основании другого документа или из Журнала документов, в программе не возникнет взаимосвязи данного действия с выполнением задачи из Списка задач.
Также не стоит снимать со счетов то, что этот сервис иногда глючит. Поэтому если это для вас не до такой степени критично и важно, то просто поместите задачу в архив как выполненную.
Добрый день. Если не получается и в начислении, и в выплате выбрать позицию одного и того же справочника, то Вам поможет документ "Корректировка долга".
Добрый день. В 1С ЗУП в документе "Начисление прочих доходов" есть флаг о том, что налог перечислен вместе с вознаграждением . Если его не устанавливать, то программа не фиксирует его перечисление. А вообще в 1С: ЗУП этот документ является и начислением и выплатой, поэтому полностью их разделить нельзя.
Добрый вечер! Тогда получается что по свету 76.10 две записи, одна на выплату контрагенту, вторая на начисление аренды физлицу. Или в оформлении платежного поручения надо выбрать его и в сотрудниках организации?
Надежда, добрый день.
При оформлении платежного поручения в поле "Вид операции" нужно выбрать "Прочее списание", получателя выбираете из справочника Контрагентов
Надежда, добрый день.
Да, конечно, мы планируем выпускать статьи по новым ФСБУ. На данный день идет реализация этих изменений в 1С, ждем окончательного внедрения этих новшеств в программах.
Добрый день. Если обеспечительный платеж являлся лишь залогом на случай неисполнения арендатором своих обязательств, то с него не нужно удерживать НДФЛ, а соответственно и отражать в 6-НДФЛ. Читайте письма Минфина от 23.10.2014 № 03-04-06/53577, от 26.06.2013 № 03-04-05/24290. Поэтому логично было бы пересдать отчётность и вернуть физлицу всю сумму обеспечительног о платежа.
Добрый день. В статье описан алгоритм действий для двух программ, потому что кто-то ведёт учёт только в 1С:БП, а кто-то в двух и производит синхронизацию. Если вы ведёте учёт и в БП и в ЗУП, то синхронизации достаточно.
В продолжение предыдущего вопроса хотелось бы уточнить: то есть в любом случае всегда необходимо производить указанные в статье действия и в 1с зуп и в 1с бухгалтерии, так как инфо из зуп не синхронизируетс я с бухгалтерией, верно?
Добрый день. Ведомости предусмотрены только по зарплатным доходам и только сотрудникам. Документ начисления, в данном случае, одновременно фиксирует и выплату (поле "дата выплаты").
Цитирую Ирина Плотникова:
Поняла, спасибо. Я думаю, это из-за того, что начисление арендной платы и НДФЛ выполнено не типовыми документами, а операцией, введенной вручную. В автоматическом режиме данный документ не делает никаких движений по регистрам, соответственно, документы "Списание с расчетного счета" не видят данного документа, и в их регистрах заполняется только графа "Расходы всего", а графа "Расходы" не заполняется. В принципе, можно отредактировать регистр, заполнив графу "Расходы", но ручными корректировками движений документа стараюсь не пользоваться, поэтому ищу другие варианты.
Елена, сложно судить о возможной ошибке, не видя базу. Напишите нам на форум и приложите скриншоты сделанных операций. Попробуем там Вам помочь.
Добрый день. Релиз последний, задвоения нет.
Да, но этот документ не делает движений по регистрам, касающимся КУДиР.
А операцию учёта НДФЛ вы вводили? Она в регистрах налог фиксирует.
Алина, возможно, это из-за того, что начисление арендной платы и НДФЛ выполнено не типовыми документами, а операцией, введенной вручную? Кроме проводок, движений ни по каким регистрам этим документом не сделано.
Очень сложно предполагать что это может быть, надо смотреть.
В данном случае не попадает.
Добрый день, в списании с расчетного счета есть графа "Расходы УСН". Сумма, которая в ней стоит попадает в КУДиР в столбец "в т.ч. учитываемые при исчислении налоговой базы".
Уточняю вопрос: НДФЛ тоже не попадает в данную графу.
Делаем операцию, введенную вручную, последним днем месяца. В следующем месяце делаем списания с р/с за аренду и НДФЛ. НДФЛ попадает в КУДиР в графу "в т.ч. расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы", а оплата за аренду в эту графу не попадает.
Подскажите, пожалуйста, что необходимо сделать, чтобы оплата за аренду попадала в данную графу.
Добрый день. В графе "Дата получения дохода" нужно ставить фактическую дату, когда вы произвели перечисление, а не когда произошло начисление.
Все очень подробно и понятно!
Спасибо большое за нее!!!
Цитирую Алина Календжан:
Добрый день! Это задержка выплаты.
Добрый день. Подскажите пожалуйста, частичная выплата в следующем году была предусмотрена договором, или это была задержка выплаты?
Добрый день, если арендодатель не является сотрудником организации, то его невозможно выбрать в документ начисления заработной платы.